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Larissa Duarte

香港利得稅全面攻略：從利得稅是什麼到實際計算方法一次看懂

利得稅是什麼？先搞清香港利得稅的基本概念與適用對象 在香港經營生意，不論是有限公司、合夥經營或是以獨資形式開業，都離不開利得稅。要正確申報及節省稅負，必須先明白利得稅是什麼。簡單來說，利得稅是針對在香港產生或得自香港的應評稅利潤而徵收的稅項，屬於「地域來源」稅制，重點是「利潤是否源自香港」而不是「納稅人是否香港居民」。 從法律角度看，《稅務條例》（香港法例第112章）界定應課利得稅的人士，包括在香港經營任何行業、專業或業務的： 1. 法人實體：例如有限公司、無限公司、外地公司在港分行等。 2. 合夥及獨資戶：包括兩人或以上的合夥商號、家族生意及個體戶。 3. 法人團體及信託：若有在港經營業務並賺取利潤，同樣可能須繳付利得稅。 理解香港利得稅，必須注意以下關鍵原則： 第一，來源地原則。只要利潤被視為來自香港，就有機會被徵收利得稅；相反，若能證明利潤完全源自香港以外地區，則通常可爭取豁免。判斷來源地時，稅務局會考慮實際營運情況，如合約簽訂地點、貨物買賣地點、主要服務提供地點等。 第二，只就「利潤」徵稅，而非「收入」。企業的總收入（Turnover）並不等同應課稅利潤，還須扣除可扣稅開支、折舊免稅額等，才得出最後的應評稅利潤。因此，財務報表與稅務計算之間，往往存在不少調整。 第三，公司與個人利得稅稅率有別。公司一般使用一套稅率，獨資或合夥經營的業務則以個人身份課稅，雖然同屬利得稅範疇，但在報稅表類型、扣稅細節、與薪俸稅的互動等方面，都有不同處理方式。 此外，利得稅並不單純針對傳統買賣商品的商業活動，各類專業服務（例如律師、會計師、顧問）、網店、電子商務平台，甚至是收取經常性服務費、佣金的模式，只要構成「在香港經營業務」並產生利潤，都有機會被視為應課利得稅。正因如此，深入理解利得稅是什麼，對任何有計劃在香港經營或投資的人士都非常重要。 香港利得稅稅率與利得稅計算方法：從會計利潤到應課稅利潤 清楚概念後，下一步就是掌握實際的利得稅計算方法。香港採用簡明的稅率制度，但在由帳面利潤調整至稅務利潤的過程中，仍涉及不少細節。理解整套計算邏輯，能幫助企業在合規前提下合理節稅。 首先，香港現行利得稅稅率大致分為： 1. 兩級制稅率（公司）： –

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